Базовый / Обучение сотрудников английскому языку ндфл

Тема: Организация курсов иностранного языка в компании позволит сэкономить подоходный налог

резьба

Организация курсов иностранного языка в компании позволит сэкономить подоходный налог

В сбережения подоходный налог , премии

Если компания организует для своих работников обучение на иностранных языках, затраты на такое обучение уменьшат налог на прибыль в виде расходов на переподготовку кадров (п. 23. п. 1 ст. 264 НК РФ). Обоснованность такой оптимизации Минфин подтвердил впервые в письме от 21.12.11 г. № 03-03-06 / 2/200.

Организовывая зарубежные учебные курсы, компания может выбрать два варианта. Первый вариант - создать дружественную организацию, которая может заниматься образовательной деятельностью. Налоговые убытки в этом случае не возникнут, так как дочерняя компания при определенных условиях может получить выгоду от нулевой ставки налога на прибыль (пункт 1 статьи 284.1 Налогового кодекса). Если у образовательных организаций есть лицензия, то со стоимостью обучения не нужно удерживать и перечислять подоходный налог с населения (п. 21 ст. 217 НК РФ).

Второй вариант предполагает, что компания организует собственное обучение. В частности, один из сотрудников, владеющих иностранным языком, возможно, в соответствии с гражданско-правовым договором, заключенным между ним и компанией, оказывает услуги по обучению других сотрудников. Параллельно этот метод может дать экономию на страховых премиях, поскольку ИП выплачивает их по сниженной ставке, исходя из стоимости страхового года. Плюс, вознаграждение за такой гражданско-правовой контракт может быть частью зарплаты работника, также являющегося предпринимателем.

Обратите внимание, что в обоих случаях эффективность будет зависеть от того, насколько убедительно компания подтвердит необходимость обучения иностранным языкам, и от адекватной документации. Важно не забывать о договоре с образовательным учреждением (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 21.10.12 г. № КА-А40 / 12309-10). В то время как в трудовых или коллективных договорах с работниками необходимо регистрировать условия обучения.

Автор: Ксения Петрова , главный экономист

Re: Организация курсов иностранного языка в компании позволит сэкономить подоходный налог

Но что, если ИП не требует лицензии на осуществление образовательной деятельности, а КДЕС позволяет учить, в этом случае должен быть уплачен подоходный налог с населения?

Re: Организация курсов иностранного языка в компании позволит сэкономить подоходный налог

  1. Ваш пользовательский интерфейс, о котором вы говорите, по закону имеет право на предоставление услуг по организации и проведению курса изучения иностранного языка?
  2. Ваш ИП заключил договор со специализированным учреждением, имеющим лицензию на ведение образовательной деятельности?
  3. Ваш IP является реальной потребностью в обучении сотрудников на иностранных языках?

Если ваш ИП выполнил все эти условия, то подоходный налог со студенческого сотрудника для удержания и перечисления в бюджет не требуется. Об этом говорится в письме Минфина России от 21.12.11 г. № 03-03-06 / 2/200.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
№ 03-03-06 / 2/200


ПИСЬМО
21 декабря 2011 г.

Вопрос: Банк запросил разъяснения по вопросу включения в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль расходов на оплату услуг по организации курсов изучения иностранных языков для сотрудников Банка и их включению при расчете подоходного налога с доходов физических лиц.

Банк является кредитной организацией с полным участием иностранного капитала и входит в группу компаний, в которую входят дочерние компании в разных странах, с головным офисом, расположенным за пределами Российской Федерации.

Ежедневной работой сотрудников Банка является необходимость периодического общения с зарубежными коллегами в Головном офисе и других подразделениях группы, с зарубежными партнерами Банка по вопросам бизнеса, а также с необходимостью обработки большого количества документов. написано на иностранном языке.

Кроме того, высшее руководство Банка - это высококвалифицированные иностранные специалисты, не владеющие русским языком.

В целях повышения качества исполнения должностных обязанностей сотрудниками Банка с учетом специфики их работы руководством Банка принято решение об организации курсов изучения иностранных языков. Банк заключил соглашение со специализированным агентством, имеющим лицензию на осуществление образовательной деятельности, которая будет осуществлять процесс обучения сотрудников Банка. По завершении обучения работникам выдается сертификат, подтверждающий прохождение курсов иностранного языка.

Учитывая, что обучение их сотрудников инициировано работодателем и связано с выполнением их обязанностей, Банк запросил разъяснения по следующим вопросам:

1. Можно ли учесть расходы на организацию курсов иностранных языков для работников, в обязанности которых входит использование иностранного языка для выполнения трудовых обязанностей, расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога?

2. Независимо от того, подлежит ли обучение личному доходу работника, облагается ли налогом доход физических лиц?


Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по расходам на оплату услуг по организации курсов по изучению иностранных языков для персонала и сообщает следующее.

1. Для целей налога на прибыль.

В соответствии со статьей 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик уменьшает заработанный доход на сумму расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ).

признание расходов - это обоснованные и документально подтвержденные расходы, понесенные (понесенные) налогоплательщиком.

признаются Затратами любые затраты при условии, что они были произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, входят расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников предприятия. Налогоплательщик в соответствии с пунктом 3 статьи 264 Налогового кодекса.

В соответствии с пунктом 3 статьи 264 НК РФ расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика включаются в прочие расходы, если:

1) обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональная подготовка и переподготовка работников налогоплательщика на основе договоров с российскими образовательными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, или зарубежными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус;

2) обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональная подготовка и переподготовка - это работники налогоплательщика, налогоплательщик, заключивший трудовой договор, или физическое лицо, заключившее с налогоплательщиком договор, предусматривающий обязательство физических лиц не позднее чем через три месяца после окончания указанного обучения, подготовки и переподготовки, оплачиваемых налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и работать на налогоплательщика не менее одного года.

Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие стоимость обучения, в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физических лиц, образования, профессиональной подготовки или переподготовки, которые были оплачены налогоплательщиком, в соответствии с заключен с трудовым договором налогоплательщика, но не менее чем на четыре года.

Исходя из текста обращения, налогоплательщик заключил договор со специализированным учреждением, имеющим лицензию на осуществление образовательной деятельности, которая будет осуществлять процесс обучения работников налогоплательщика.

Учитывая вышеизложенное, расходы на оплату курсов по изучению иностранного языка уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций согласно подпункту 23 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

2. В части налога на доходы физических лиц.

В соответствии с пунктом 21 статьи 217 Налогового кодекса освобождаются от налогообложения налога на доходы физических лиц суммы платы за обучение налогоплательщика в начальном и среднем общем и профессиональном образовании программы, профессиональная подготовка и переподготовка в российских учебных заведениях, имеющих соответствующую лицензию, или в зарубежных учебных заведениях, имеющих соответствующий статус.

В соответствии с пунктом 2 статьи 26 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании» к дополнительным образовательным программам применяются образовательные программы различного типа, в частности, в образовательных учреждениях дополнительного образования. образование (курсы).

Таким образом, сумма, уплачиваемая сотрудниками организации, изучающими иностранный язык по согласованию со школой, соответствующая требованиям, установленным пунктом 21 статьи 217 Налогового кодекса, не облагается налогом на доходы физических лиц.

Скороговорки для изучения английского языка
Репетитор английского языка на проспекте мира
Английский язык месяца для детей
Для школьников про английский язык
Учить ребенка 4 лет английскому языку